Uplatnění pojistného zaplaceného poplatníkem na soukromé životní pojištění
V rámci Finančního zpravodaje 5/2015 bylo Finanční správou ke konci roku 2015 zveřejněno Sdělení k uplatňování pojistného zaplaceného poplatníkem na soukromé životní pojištění (Sdělení).
V souladu s platným zněním zákona o daních z příjmů lze od základu daně odečíst poplatníkem zaplacené pojistné ve zdaňovacím období na jeho soukromé životní pojištění. Aby byl zajištěn jednotný postup pojišťoven, plátců daně, poplatníků a správců daně, byl v rámci uvedeného Sdělení uveřejněn vzor „Potvrzení o zaplaceném pojistném na soukromé životní pojištění“ (Potvrzení).
Finanční správa současně ve Sdělení potvrzuje, že podmínky pro uznání nároku na nezdanitelnou část základu daně splňuje Potvrzení i v případě, že bylo doručeno elektronicky a lze z dané písemnosti vyvodit, že bylo vyhotoveno pojišťovnou pro konkrétního poplatníka. V uvedeném případě nemusí listina obsahovat originál razítka a podpis oprávněné osoby pojišťovny.
Konec druhého pilíře důchodového spoření
K 31.12.2015 došlo k ukončení účasti na důchodovém spoření všech účastníků tzv. II. pilíře důchodového systému. S ukončením odvodů do II. pilíře tak s účinností od 1. ledna došlo k vypuštění zvláštních sazeb týkajících se jeho účastníků.
Z důvodu zajištění vyšší procentní výměry starobního důchodu si mohou účastníci ve stanovené lhůtě doplatit rozdíl mezi nižším pojistným na důchodové pojištění, které platili po dobu účasti ve II. pilíři důchodového systému a pojistným stanoveným v plné výši. Možnost doplatit částku rozdílu však budou mít účastníci až v průběhu roku 2017.
V souvislosti s uvedenou změnou má zaměstnavatel povinnost vykázat vyměřovací základy a pojistné za měsíc leden 2016 na novém tiskopise „Přehled o výši pojistného“. Za měsíc prosinec je ještě nutné použít tiskopis platný do 31.12.2015.
Do března roku 2016 jsou penzijní společnosti povinny písemně oznámit účastníkům důchodového spoření, že byl zahájen proces jeho ukončení. Součástí tohoto oznámení by měla být také výzva, aby účastník do konce září 2016 sdělil, jak má penzijní společnost dále naložit s jeho prostředky. Jednou z možností je jejich vyplacení v hotovosti, druhou pak zajištění převodu veškerých prostředků na účastníkovu smlouvu ve III. pilíři. Účastníkům, kteří písemně oznámí penzijní společnosti své rozhodnutí, by měly být naspořené finanční prostředky vypořádány do konce prosince 2016.
V případě prostředků, u nichž účastníci neurčí způsob jejich vypořádání, dojde počátkem ledna 2017 k převodu na účet správce pojistného.
Nárok na starobní důchod v roce 2016
V roce 2016 vznikne nárok na důchod občanům, kteří získali potřebnou dobu pojištění alespoň 32 let a dosáhnou důchodového věku. Důchodového věku dosáhnou letos muži narození v roce 1953 a ženy narozené v rozmezí let 1954 a 1958, v závislosti na počtu dětí.
Ti občané, kteří splní obě podmínky, si mohou v průběhu roku 2016 podat žádost o starobní důchod. Termín, od kterého chce důchod přiznat, určuje žadatel sám a není povinnen si o něj zažádat již k prvnímu možnému termínu. Pokud se občan rozhodne pokračovat ve výdělečné činnosti i poté, co mu vznikl nárok na přiznání starobního důchodu, dochází k navyšování procentní výše důchodu.
Ti, kteří se rozhodnou žádost o přiznání starobního důchodu podat, mohou tak učinit nejdříve čtyři měsíce před požadovaným dnem přiznání důchodu.