Vyúčtování daně z příjmů FO vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně

Jak správně vyplnit tiskopis Vyúčtování daně z příjmů FO vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně? Zejména nám jde o Sloupec 1 – mělo být sraženo podle § 38d odst. 1, 2 a 8 ZDP a Sloupec 2 – bylo sraženo. Situace: práce odvedená v září 2026, odměna vyplacena v říjnu 2026 (z ní byla sražena srážková daň např. 1 800 Kč spolu s výplatou), a v listopadu 2026 bude odvedena sražená daň na FÚ.

Jak toto bude zapsáno ve Vyúčtování: Uvede se ve sloupci 1 na řádku září a ve sloupci 2 na řádku září, nebo se uvede ve sloupci 1 na řádku říjen a ve sloupci 2 na řádku říjen, nebo se uvede ve sloupci 1 na řádku září a ve sloupci 2 na řádku říjen, nebo se uvede ve sloupci 1 na řádku říjen a ve sloupci 2 na řádku listopad? Která z variant je ta správná?

Podle § 38d odst. 1 je zaměstnavatel povinen srážku provést při výplatě, poukázání nebo připsání úhrady ve prospěch poplatníka, což si vykládáme jako měsíc, ve kterém vyplácíme odměnu, tedy v říjnu. A uvedenou částku bychom uvedli do Sloupce 1 – říjen a do sloupce 2 v listopadu, kdy jsme ji skutečně odvedli na FÚ.