Otázky a odpovědi - strana 3

Poplatník - fyzická osoba - podá pozdě řádné přiznání, podá ho 10. 4. 2019: a) s doplatkem daně 10 000 Kč, které zaplatí také 10. 4. a b) s žádostí o vratku 20 000 Kč. Jaké částky úroků či penále mu budou vyměřeny v případě a) a b)? Přijme FÚ přiznání? Jakým způsobem dostane na vědomí sankce - dopisem do vlastních rukou, nemá-li datovou schránku? Do kdy FÚ vyřídí jeho přiznání, resp. do kdy dostane poplatník nějaké to vyrozumění o sankcích?

Jsem důchodce a měl jsem uzavřenu smlouvu o dílo na sekání trávy. Cena za předané dílo byla 24 000 Kč. Jednalo se o sekání trávy od 1. 5. 2018 - 31. 10. 2018. Musím zdanit tento příjem nebo se jedná o příležitostnou činnost (do 30 000 Kč)? Pokud musím tento příjem zdanit, mohu si uplatnit slevu na poplatníka? 

Dne 13. 10. 2017 zemřel podnikatel (OSVČ), v živnosti pokračoval dědic do ukončení dědického řízení 21. 2. 2019. Je možné za období 2018 v přiznání uplatnit odpisy hmotného majetku u zemřelého podnikatele? Předpokládám, že slevu na poplatníka uplatnit nelze. 

Jak to bude se zálohou z daně z příjmů u OSVČ, která je splatná 15. 3. 2019, jestliže OSVČ by podala přiznání za rok 2018 do 10. 3. 2019 a zálohy by nově byly 0 Kč nebo 15 000 Kč?

Potřebuji poradit, zda při příjmech v celkové výši 5 500 Kč z § 9 a § 10 mají důchodci, žena na mateřské a žena na rodičovské povinnost podat daňové přiznání za rok 2018. 

Daňový rezident ČR má příjmy ze závislé činnosti v USA, kde pracuje celý kalendářní rok. Současně má pravidelně měsíčně příjmy z pronájmu nemovitých věcí v ČR. Jak proběhne zdanění jeho příjmů a jaká přiznání k dani z příjmů je povinen podat?

Jsme manželé a oba jsme z důvodu zrušení pracovních pozic odešli do předčasného důchodu. Od r. 1992 jsem zároveň OSVČ podnikající v zemědělství. Může manželka u mě vykonávat práce na dohodu o provedení práce (do 10 000 Kč) a mohu ji zároveň uplatnit do daňového přiznání jako spolupracující osobu (do 50 %)? Na OSSZ, ZP a FÚ je jako spolupracující osoba přihlášená. Manželka má ještě příjem na DPP 3 000 Kč/měs. a u této firmy podepsané prohlášení. 

Manželé a jejich dcera vlastní každý polovinu bytu. Byt je v současnosti pronajímán dcerou dle dohody mezi rodiči a ní, takže veškeré příjmy a výdaje uplatňuje ve svém přiznání dcera. Manželé by chtěli svoji polovinu darovat na syna dcery, tedy na vnuka. Vnuk je nezletilý. Jak by se postupovalo v dalších odpisech bytu a jak by bylo možné optimalizovat příjem z pronájmu bytu v tomto případě, kdy polovinu bude vlastnit dcera a druhou polovinu nezletilý vnuk? 

Vlastním byt na Slovensku, který několik let pronajímám. Provdala jsem se za občana ČR, máme spolu děti a žijeme v ČR. Podle občanského průkazu mám stále trvalé bydliště na Slovensku. Dosud jsem příjem zdaňovala pouze na Slovensku, protože jsem byla mateřské dovolené a příjmy v ČR jsem neměla. Je to tak správně? Nyní (rok 2017) jsem spolupracující osobou manžela, který podniká, a budou se na mě přerozdělovat příjmy manžela. Spolu s českými příjmy musím do daňového přiznání uvést i příjmy z pronájmu na Slovensku? Daň zaplacenou na Slovensku si můžu započíst v českém daňovém přiznání? Příjmy z pronájmu budu uvádět v § 9 ZDP, výdaje budu uplatňovat skutečné podle českých předpisů (náklady na správu domu, elektřinu, daň z nemovitosti, opravy…) Odpisy budu uplatňovat z jaké hodnoty bytu? Podle českých předpisů bych měla stanovit cenu bytu ke dni zahájení pronájmu. Je to v tomto případě ke dni zahájení pronájmu na Slovensku? Na Slovensku uplatňuji odpisy několik let. Budu v českém daňovém přiznání uplatňovat 1. rok odpisování, když jsem v ČR ještě neuplatnila žádný odpis (nepodávala jsem dosud přiznání)? Dosud jsem příjem zdaňovala pouze na Slovensku. Manžel měl příjmy (§ 7) nad jeden milion korun, uplatňuje výdaje procentem z příjmů. Jako spolupracující manželka (§ 7) budu uplatňovat výdaje procentem z příjmů. Příjmy z pronájmu (§ 9) a výdaje k nim budou skutečné. Jsem nějak omezena při možnosti uplatnění bonusů na děti?

V roce 2018 bylo podáno za fyzickou osobu daňové přiznání k dani z příjmu za rok 2017. V něm byl uplatněn výdajový paušál 80 % v nižším limitu. Dodatečně bylo zjištěno, že do daňového přiznání nebyly zahrnuty všechny příjmy za dané období. Je možné podat dodatečné přiznání a současně změnit způsob uplatnění výdajů na skutečné? 

Mám klienta-fyzicku osobu, která podniká na živnostenské oprávnění a má dva předměty činnosti. První je: Zpracování grafických návrhů, návrhářská činnost atd., a druhá je: Umělecko – řemeslné zpracování kovů. Výdaje uplatňuje procentem z příjmů a potřebovala bych vědět, jaké procento použít, zda u obou předmětů podnikání 80 % a nebo 80 % a 60 %. 

Zaměstnavatel přispívá zaměstnanci pravidelně měsíčně na životní pojištění částku 500 kč, tj. 6 000 Kč za rok. V roce 2017 mu ještě k tomuto přispěl jednorázově v prosinci částku 12 000 Kč, tj. za rok 2017 příspěvek zaměstnavatele činil 18 000 Kč Zaměstnanci vystavujeme potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2017. Jakou částku uvedeme na řádku 15 potvrzení (příspěvek zaměstnavatele na soukromé životní pojištění § 6 odst. 9 písm. 9 bod 3) - 18 000 Kč, 12 000 Kč nebo 0 Kč?

Občan je zaměstnán na Slovensku (pro slovenského zaměstnavatele pracuje na Slovensku i v ČR). Slovenský zaměstnavatel mu vyplácí na Slovensku mzdu a zároveň z ní i sráží daň z příjmu. Občan také na Slovensku dostává dividendy, ze kterých je mu srážena daň. V ČR občan žádné příjmy nemá. Bude muset v ČR vyplňovat daňové přiznání?

Za výkon práce divadelního inspicienta o letních prázdninách obdrží fyzická osoba za "vytvoření díla" cca 40 000 Kč, ale nedaněných s pokynem produkce, že má z těchto příjmů odvést sám za sebe daň z příjmů. Domnívám se však, že je tato informace špatná a že se jedná o příjem dle § 7 a tam se neplatí “pouze" daň z příjmů, ale i zdravotní a sociální pojištění. Zajímal by mě vás názor na to, jak tento nezdaněný příjem za vytvoření uměleckého díla správně zdanit.

Student má IČO, bude podávat přiznání k dani z příjmů (ale měl jen dohody o provedení práce v celkové výši 22 000 Kč za rok). Musí podat přiznání i na sociální a zdravotní pojišťovnu, když vlastně nebude ani žádnou daň z příjmu platit?

Vedu daňovou evidenci lékaři státní příslušnost Švédsko, který se v ČR v r. 2017 oženil, má tady bydliště (ale trvalý pobyt na registraci ŽL je Švédko) a vzhledem k jazykové bariéře nepodniká v ČR na základně zápisu v seznamu zdravotnických zařízení, ale na ŽL jako konzultace a odborné posudky, které fakturuje v rámci EU mimo ČR. Ve Švédsku má ještě svoji firmu, kde musí ještě 5 let po vystěhování podávat daňová přiznání. V r. 2017 kromě příjmu v ČR jako OSVČ měl ve Švédsku ještě příjem ze závislé činnosti a výplatu dividendy. Ještě k tomu dost cestuje, takže je otázka, jestli je rezidentem v ČR. Pokud ano - musím mu do přiznání kromě příjmu z podnikání zahrnout i příjmy ze Švédska (jaké k tomu případně potřebuji doklady)? Výplata závislé činnosti a dividendy proběhla v době před zahájením OSVČ. Pokud by se mohl v tomto roce rozhodnout (protože příští rok již budou příjmy pouze ze živnosti), že bude nerezidentem v ČR, tady bude mít příjmy pouze jako OSVČ, jaký by měl obdržet doklad pro to, aby celkové příjmy danil ve Švédsku?

Jako tělovýchovná jednota vyplácíme na základě potvrzení o výplatě z příležitostné činnosti rozhodčí na jednotlivých turnajích. Vím, že se na potvrzeních během roku opakují určitá jména. Je mojí povinností toto sledovat, či je pouze na těch vyplácených, aby si kontrolovali výši příjmu, zda nepřekročili hranici pro zdanění dle § 10 odst. 3 písm. a)? Může to být problém pro naši organizaci, když je vyplácím několikrát, že už to není příležitostná činnost? 

Je možné odečíst jako "dar" v daňovém přiznání platbu za "adopci koně" sloužícího k hipoterapii? Jedna se o platbu o.p.s., která má akreditaci MZ ČR, že může hipoterapii používat jako oficiální léčebnou metodu. 

Poplatník daně, který má příjem pouze jako OSVČ, uplatňuje v daňovém přiznání své náklady 40% paušálem. Má tento poplatník nárok na uplatnění daňového zvýhodnění na dítě a slevy na manželku (příjem do 68 000 Kč), nebo má nárok pouze na odpočet slevy na poplatníka na vlastní osobu? 

Pokud dojde ke smrti OSVČ, do kdy se podává přiznání k DPH a kdy se podává přiznání k dani z příjmů? Přiznání k dani z příjmů se podává za období od 1. 1. do 13. 10. (data smrti)?