Otázky a odpovědi - strana 29

Občan hodlá koupit rodinný dům k trvalému bydlení s rodinou, prostředky ke koupi chce získat hypotékou. Dům je v katastru veden jako stavba pro rodinnou rekreaci, má č. popisné. Dům má 6 obytných místností , 2 koupelny, zděný s podkrovím, asi 9 let po kolaudaci čili téměř novostavba. Při čtení § 15 ZDP si nejsem jista, jestli budou uznatelné úroky, když je v odstavci 3 písm. c) bod 2 zmiňován rodinný dům. Je ještě nějaká jiná specifikace rodinného domu? 

Jednatel společnosti pronajme svůj osobní automobil společnosti, ve které je jednatel, na rok, za cenu obvyklou na trhu. Může používat tento svůj (pronajatý) automobil i k osobním účelům po dobu nájmu? Pokud ano, jaké to má souvislosti - například musí si přidanit 1 % automobilu, nebo si firma nemůže dát 100 % nájemného do nákladů...?

Zaměstnanec požádal zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně z příjmů dle § 6 ZDP za rok 2017. Do 31. 3. měl příjmy ze zaměstnání ve Velké Britanii. Od 2. 4. do 2. 9. bylv evidence ÚP s podporou v nezaměstnanosti na 5 měsíců. Od 4. 9. zaměstnán u nás dosud. Mohu tomuto zaměstnanci provést roční zúčtování, nebo je povinen si daňové přiznání podat sám? Dosud předložil jen potvrzení o celkových příjmech ze zahraničí za 12 předcházejících měsíců datu 31. 3. 2017 a o sražené dani. Jedná se o daňového rezidenta ČR. Není známo, zda bude moci doložit tyto příjmy připadající jen na r. 2017. Výplatní pásky pravděpodobně nebudou dostačující. Dále předložil potvrzení o době evidence na ÚP a výši podpory.

Fyzická osoba nepodnikající poskytla maďarské právnické osobě úročenou půjčku v maďarských forintech. Výše úroku za rok 2017 byla stanovena na 1 325 261 HUF. Maďarská společnost tento úrok poslala fyzické osobě na bankovní účet v České republice vedený v českých korunách v roce 2017. Dne 29. 12. 2017 byla připsána částka 106 444 Kč. Jakou částku musí fyzická osoba přiznat v rámci daňového přiznání na řádku 38 daňového přiznání? Částku 1 325 261 HUF x jednotný kurz vyhlášený GFŘ, nebo skutečně přijatou částku na bankovní účet ve výši 106 444 Kč?

FO podnikající jako OSVČ, obdržela výpis z účtu cenných papírů - podklady pro daňové přiznání za rok 2017 rozepsán takto: Příjmy z prodeje CP prodaných před uplynutím časového testu v CZK (FIFO) 105.165,64 Kč, Výdaje na nákup CP prodaných před uplynutím časového testu v CZK (FIFO) 103.960,26 Kč, Transakční náklady k obchodům s CP prodaných před uplynutím časového testu v CZK (FIFO) 1039, 74 Kč, Kapitálový výnos z prodeje CP prodaných před uplynutím časového testu v CZK (FIFO) 1205,38 Kč. Jak tyto příjmy zahrnout do daňového přiznání?

Podávám přiznání papírově, musí být přílohy přiznání např. potvrzení o příjmu, potvrzení o úrocích originály s razítky zaměstavatele, resp. banky? Najdu toto někde v ustanovení zákona a kterého? A dále má-li poplatík podat přiznání např. k územnímu pracovišti na Praze 6, může donést přiznání např. na Prahu 7 a úředníci si to předají, nebo to nelze a bude přiznání bráno jako nepodáno? Jak jinak mohu podat přiznání, pokud nemám datovou schránku? Najdu toto také v ustanovení zákona, případně jakého? 

Jsme česká právnická osoba, která poskytla k významnému životnímu jubileu společníkovi firmy, který je zahraniční fyzickou osobou (Německo) dar (zlatou minci) v hodnotě 45 000 Kč. Firma si bude tento náklad účtovat jako nedaňový výdaj. Je společník povinen odvést z tohoto daru daň (případně právnická osoba za společníka)? Pokud ano, kdo daň odvádí, v jaké zemi a jak se postupuje?

1) Fyzická osoba pronajímá část domu - patro se samostatným vchodem - spolku, který má tyto prostory za sídlo. Představují příjmy za pronájem, které fyzické osobě takto plynou, příjmy dle § 9 zákona č. 586/1992 Sb.? Pokud ano a pronajímatel by chtěl použít pro daňové účely skutečné náklady, je možné stanovit odpis pouze pro část budovy - pronajímané patro? 2) Pronajímaný byt, zakoupen v 10/2013, pronajímán od 12/2013. Dosud pronajímatel uplatňoval 30% paušál; je možné pro DPFO za rok 2017 toto plynule změnit a přejít na skutečné náklady? Je možné stanovit odpis majetku bez znaleckého posudku - z kupní ceny? Bude to za rok 2017 1,4 % nebo 3,4 % z hodnoty nemovitosti? Jakou evidenci je nutné vést? 

Občan si v 7/2011 pořídil na úvěr dům se 4 bytovými jednotkami. Od počátku byty pronajímal, příjmy danil v § 9. Do daňových výdajů dával úroky z úvěru, odpisy domu a náklady na vybavení bytů či opravy v domě. V domě občan nikdy nebydlel. V r. 2017 prodal jednu bytovou jednotku. 1) Bude tento prodej podléhat dani z příjmu a pokud ano, v jakém ustanovení? 2) Pokud by byl prodej osvobozen od daně z příjmu, měl by občan ohlašovací povinnost, když tento prodej byl za více než 5 mil. Kč?

Fyzická osoba si podává daňové přiznání, kde jí vznikne daňový bonus na děti ve výši 30 000 Kč a dále jí bude vrácena zaplacená záloha na daň ve výši 1 000 Kč, celkem jí tedy FU vyplatí 31 000 Kč. Zahrnují se tyto příjmy do příjmů rozhodných pro posouzení nároku na sociální dávky?

Druh a družka spolu žili ve společné domácnosti 40 let. Druh zemřel v 11/2016, v r. 2017 proběhlo dědické řízení, družka zdědila dům a chatu. Ještě v témže roce, tj. 2017 dům prodala. V tomto domě nikdy nebydlela. Vztahuje se na ni osvobození z prodeje domu dle § 10 odst. 3 písm. c) bod 2? Pokud ne, vztahuje se na tyto příjmy § 10 odst. 5, tj. že k příjmům použije jako výdaj cenu domu, kterou stanoví odhadce "s kulatým razítkem" (odhad pro účely daně z příjmu)?

V současné době mám živnost na administrativní činnost. Dále bych se chtěla zabývat ruční prací - vyšívaní, háčkování atd. a výrobky (svetříky, halenky) bych chtěla dále prodávat. Je na tuto činnost živnost? Budu muset prodej každého svetříku fakturovat - pokud to bude spíše moje záliba a prodej zatím pouze okrajově - předpokládám 1 svetřík za měsíc za 2 000 Kč. Budu příjem z prodeje výrobků (svetříků) zdaňovat, pokud nepředpokládám, že příjem zatím nebude vyšší v roce 2018 než 30 000 Kč? A bude z něj odvádět ZP a důchodové pojištění? V roce 2018 pobírám rodičovský příspěvek.

Společnost používá automobily pronajaté na operativní leasing a tyto automobily si občas půjčí zaměstnanci pro soukromé použití. V měsíci, kdy se tak stane, přidaňujeme zaměstnanci 1 % pořizovací hodnoty automobilu, srazíme zaměstnanci ze mzdy částku za soukromě spotřebované PHM a zároveň mu srazíme DPH, které vypočítáme za použití majetku pro neekonomické účely (u operativního leasingu se uplatňuje na vstupu celé DPH). A právě o tuto částku jde, viděli jsme v odborné literatuře výklad, že DPH za soukromé použití majetku zaměstnavatele by se již zaměstnanci nemuselo srážet nebo přidaňovat jako nepeněžní příjem, protože celá hodnota, kterou použitím majetku zaměstnavatele zaměstnanec získá, je už vlastně obsažena v 1 % hodnoty automobilu, která se zaměstnanci přidaní. Jaký na to máte názor? 

Rodiče vlastní rodinný dům, který neužívají k trvalému bydlení a jehož ideální polovinu v roce 2016 darovali synovi k trvalému bydlení. Synovi byla poskytnuta hypotéka na rekonstrukci celého domu. Může si úroky z hypotečního úvěru odečíst z daní? Hypoteční smlouva je jen na syna, i když druhou ideální polovinu rodiče stále vlastní.

Majitel bytového domu a rodinného domku s příjmy dle § 9 zákona o daních z příjmů provedl nutné opravy a technické zhodnocení rodinného domu za účelem dalšího pronájmu třetím osobám. V roce 2017 byl rodinný dům zkolaudován. V letech 2007 - 2016 tedy do daňově uznatelných nákladů zahrnoval výdaje na opravy a zvyšoval zůstatkovou cenu rodinného domku o výdaje na technické zhodnocení. V roce 2017 se však jeho životní situace změnila a byl nucen se nastěhovat do podkroví tohoto zrekonstruovaného rodinného domu - začít ho používat pro své soukromé účely. Zbylou část rodinného domu pronajal osobě blízké za obvyklé tržní nájemné. Lze formou nepeněžního příjmu od roku 2017 zvýšit daňový základ pro daň z příjmů o nájemné za podkroví, které využívá vlastník nemovitosti pro své bydlení? Nebo tím, že nebyly dodrženy podmínky pro uznatelnost výdajů z minulých let, tak je potřeba upravit daňová přiznání za roky předcházející? 

Pokud klient financuje objekt k bydlení (rodinný či bytový dům) formou hypotečního úvěru, musí si pro odpočet úroků ze základu daně v nově pořizované nemovitosti zřídit trvalé bydliště? Pokud třeba plánuje v bytovém domě do budoucna bydlení pro své tři děti (tedy tři byty), musí tam zřizovat trvalé bydliště i jim?

Zaměstnankyně je zaměstnaná u zaměstnavatele celý rok 2017, ale zároveň donesla potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2017 od jiného zaměstnavatele, kde je vyplaceno odstupné z minulých let (firma zkrachovala), přičemž ale na potvrzení je 2017. Je zaměstnavatel povinen udělat vyúčtování daně? 

Můj klient nakupuje a prodává kryptoměny, nemá žádný doklad o nákupu ani prodeji. Eviduje příjem za rok 2017 z prodeje v částce 105 629 Kč. K nákupu žádný doklad nemá, ani nezná hodnotu. Budu tento příjem i bez dokladů danit dle § 10 ZDP a mohu si uplatnit výdaje ve výši 60 %? 

Podnikatel si s přítelkyní v r. 2015 zakoupili pozemek na stavbu rodinného domu. Na pořízení pozemku využili hypotéku a v r. 2015 si podnikatel ve svém daňovém přiznání uplatnil 22 900 Kč jako odpočet za zaplacené úroky. V roce 2016 si neuplatňoval nic. V r. 2017 se bohužel rozešli a pozemek i s hypotékou se převedl na již bývalou přítelkyni. Výstavba na pozemku dosud neproběhla a podnikatel nemůže ovlivnit podmínku započetí výstavby do čtyř let. Musí podnikatel vrátit již uplatněnou částku úroků a v kterém časovém období?

Klient (podnikatel–FO, neplátce DPH) prodal v roce 2016 byt v Praze (jako nepodnikatel, byt nebyl v obchodním majetku), v němž nebydlel ani ho nevlastnil po dobu 5 let. Za část přijatých peněz však rovnou koupil starší rodinný domek, ve kterém nyní s rodinou bydlí. Jednalo se proto o osvobozený příjem z důvodu uspokojení vlastní bytové potřeby. Na FÚ učinil na konci roku 2016 prohlášení, že částí příjmu z prodeje bytu byla uspokojena vlastní bytová potřeba a jedná se tím pádem o osvobozený příjem. Z prodeje bytu zbyla částka 1,2 mil., která byla v roce 2017 použita na rekonstrukci koupeného rodinného domu. Tím byla splněna podmínka pro osvobození i této částky, protože příjem z prodeje bytu použil na uspokojení bytové potřeby nejpozději do jednoho roku následujícího po roce, v němž příjem přijal. Dokládá se FÚ nějak tato skutečnost? Vstupuje tato informace nějak do daňového přiznání za rok 2017? Nebo je to tak, že se stále jedná o osvobozený příjem, takže se do daňového přiznání neuvádí?