Otázky a odpovědi

Náš zaměstnanec chce uplatnit v ročním zúčtování daně odečet úroků z hypotečního úvěru. Předložil smlouvu o úvěru, výpis z listu vlastnictví (je vlastník) a potvrzení o výši zaplacených úroků v roce 2025 z tohoto úvěru ve výši 38 251 Kč. Ve smlouvě o úvěru je účel, na který byl úvěr poskytnut, uveden takto: „Úvěr se poskytuje na vypořádání spoluvlastnických nároků k nemovitosti specifikované v čl. VII odst. 1 písm. a) této smlouvy.“ Zde je uvedeno, že se jedná o rodinný dům na pozemku v obci, jde o spoluvlastnický podíl o velikosti 1/2 na pozemku St. 131/2, jehož součástí je budova bez č.p./č.e. zapsaná v katastru nemovitostí. Bytové potřeby dle zákona o dani z příjmů jsou uvedené v § 4b odst. 1 ZDP pod jednotlivými písmeny, ale nejsem si jistá, zda je možné tento účel uvedený ve smlouvě vztáhnout na bytovou potřebu pod písmenem f). O vypořádání společného jmění manželů se nejedná (je svobodný), zřejmě by šlo o vypořádání spoludědiců, má sestru. 

Bývalý zaměstnanec měl s námi uzavřenou pracovní smlouvu do 30. 9. 2024. V roce 2025 již s námi neměl uzavřen žádný pracovněprávní vztah, ale za měsíc 03/2025 jsme mu vyplatili dodatečně bonus. Zaměstnanec nás nyní požádal o provedení ročního zúčtování daně za rok 2025 s tím, že po celý rok 2025 nikde zaměstnaný nebyl ani mu nikdo jiný žádný příjem nevyplatil, a neměl ani žádné jiné příjmy, kvůli kterým by mu vznikla povinnost podat daňové přiznání. Můžeme mu roční zúčtování provést, když u nás v roce 2025 neměl uzavřen vůbec žádný pracovněprávní vztah?

Bude se povinný příspěvek na doplňkové penzijní pojištění uvádět na ř. 10, pokud smlouva zaměstnance byla uzavřena od nebo po 1. 1. 2024? A platí pro zaměstnance stejné povinnosti, pokud si tuto smlouvu, na kterou zaměstnavatel povinně zasílal 4 % z VZ, sám předčasně zruší? 

Zaměstnanec nastoupil v průběhu kalendářního roku, kterého se roční zúčtování týká (např. 1. 11. 2025) a u zaměstnavatele podepsal Prohlášení poplatníka k dani. Daný zaměstnanec neměl jiné zaměstnání a splňuje jednu nebo více níže uvedených možností: byl veden na úřadu práce nebyl veden nikde a neměl žádné příjmy rodičovská dovolená student. Může zaměstnavatel provést roční zúčtování daní? Pokud ano, jak bude vyplněno Prohlášení poplatníka k dani, konkrétně zda u slev (i u základní slevy na poplatníka) bude uvádět XD a v podpisové části bude podepisovat dodatečně za období, kdy nebyl našim zaměstnancem (např. 01–10/2025). 

Jak postupovat, když u zaměstnance v ročním zúčtování za rok 2024 zjištěna chyba, chybně uplatněná částka z penzijního připojištění.? Vůbec neměla být uplatněna žádná částka z penzijního připojištění. Lze to nějak zahrnout do přiznání za rok 2025?

Zaměstnankyně v roce 2025 předčasně zrušila životní pojištění, u kterého si uplatňovala daňové odpočty. Uplatněné daňové odpočty v posledních 10 letech byly 13 328 Kč a zaměstnankyně za rok 2025 měla pouze příjmy ze závislé činnosti. Firma nepřispívá na životní pojištění. Musí podávat daňové přiznání z důvodu zrušeného životního pojištění? Jak by se postupovalo v případě zrušení penzijní připojištění, na které se také uplatňovaly odpočty na dani. Mělo by to stejný postup jako u životního pojištění?

Může si pracující důchodce snížit daňový základ při ročním zúčtování daně za r. 2025 o vlastní příspěvky na penzijní připojištění? A v jaké výši?

Od 1/2024 přispíváme dvěma zaměstnancům 4 000 Kč měsíčně na produkty spoření na stáří. Oba měli penzijní připojištění a jeden v 7/2024 a druhý v 1/2026 uzavřeli novou smlouvu o doplňkovém penzijním spoření bez vyplacení peněz. Došlo k převodu smlouvy o penzijním připojištění na doplňkové penzijní spoření. Jaké to má daňové dopady? Odkdy to má být vyplněno na ř. 10 v Potvrzení o příjmech. Jaká je tam lhůta - desetiletá?

V 12/2025 k nám nastoupil zaměstnanec, který podepsal prohlášení k daním na období 12/2025. Nyní doložil od předchozího zaměstnavatele za období 1-11/2025 potvrzení o zdanitelných příjmech, ze kterého vyplývá, že předchozí zaměstnavatel mu uplatňoval zletilé dítě bez doložení potvrzení o studiu, navíc dítěti bylo v r. 2025 již 28 let. Díky tomu mu byly neoprávněně za období 1-11/2025 vypláceny daňové bonusy. Celkově bylo na bonusech neoprávněně vyplaceno 20 460 Kč. Je možné tomuto zaměstnanci provést roční zúčtování daní nebo musí podat daňové přiznání? Pokud je možné zaměstnanci roční zúčtování provést, máme mu neoprávněně vyplacenou částku srazit z výplaty? Samozřejmě formou splátek, téměř nic by mu nezůstalo. Pokud by si vzal od nás také Potvrzení o zdanitelných příjmech, má povinnost podat daňové přiznání nebo mu povinnost nevzniká, když měl podepsané u zaměstnavatelů prohlášení k dani? 

Zaměstnanec předložil zaměstnavateli potvrzení o výši zaplacených úroků z hypotečního úvěru za období leden-prosinec 2025 ve výši 81 705,29 Kč. Také doložil smlouvu o hypotečním úvěru ze dne 25. 10. 2024 - druh úvěru: spotřebitelský úvěr na bydlení - Hypoteční úvěr - celková výše úvěru v Kč - účel: náhrada výdajů za uhrazenou část kupní ceny - bytová jednotka č. X/Y v budově č.p. A na pozemku parc. č. B, katastrální území M, obec M. Lhůta pro čerpání úvěru byla do 12 měsíců od účinnosti smlouvy. Úvěr je zajištěn zástavním právem k nemovitosti uvedené v účelu + pozemek, na kterém se nemovitost (byt) nachází. Zaměstnanec v této nemovitosti bydlí. Dočetla jsem se, že daňová úleva nenáleží na část úroků z úvěru od banky nebo stavební spořitelny, který je poskytnut na účely, které nejsou definovány jako bytová potřeba v zákoně, např. pořízení bytového zařízení, úhradu služného nájemného, za úhradu úvěrového pojištění, na náhradu výdajů vynaložených poplatníkem z vlastních zdrojů apod. Má tedy zaměstnanec v tomto případě nárok na uplatnění úroků z tohoto úvěru?

Zaměstnanec (občan Rumunska) požádal v prohlášení na rok 2026 o daňové zvýhodnění na děti (rodné listy a potvrzení druhého z manželů doložil). V cestovním dokladu má uvedeno datum pobytu: od 4. 6. 2025, účel pobytu: trvalý/ permanent residenc. Mohu tomuto zaměstnanci uplatnit daňové zvýhodnění? A prosím, jak by to bylo v případě, že by požádal (občan Ukrajiny), taktéž s trvalým pobytem? Je třeba požádat o daňový domicil?

Firma s. r. o. zaměstnává od 4/2025 cizince (z Filipín). V období od ledna do března 2025 od některých víme, že na Filipínách oficiálně nikde nepracovali. Tito zaměstnanci se v roce 2025 zdržovali na území ČR déle jak 183 dnů a mají na území ČR bydliště. Můžeme jim provést roční zúčtování daně za rok 2025? V případě, že ano, je nutné mít jako podklad potvrzení o daňovém domicilu z FÚ? Je nutné mít od nich čestné prohlášení, že v období od 1. 1. 2025 do data nástupu v měsíci dubnu 2025 byli osobou bez zdanitelných příjmů na území Filipín? Tito zaměstnanci od 4/2025 uplatňovali pouze slevu na poplatníka. Jedna ze zaměstnankyň nám dodala potvrzení o zaměstnání z Filipín, kde byla zaměstnaná do 27. 3. 2025. Jak postupovat u této zaměstnankyně? 

Na jednom školení v souvislosti s JMHZ nám bylo sděleno, že je zapotřebí, aby se částka vyplacená zaměstnanci za cestovní náhrady objevila na mzdovém listu, tedy i v JMHZ. Měla bych tedy cestovní příkazy vyplácet prostřednictvím výplat – samozřejmě po přechozím podpisu dohody se zaměstnancem. Je to pravda? Některé kolegyně se tomu brání, jiné k tomu přistoupily, protože například soudy tato informace také občas zajímá. A jak je to s každoročním prokazováním pobírání ID zaměstnancem? Poprvé mi samozřejmě dodá rozhodnutí o přiznání ID určitého stupně. Ale k prohlášení poplatníka k dani mi stačí, když mi přinese výpis z účtu (případně ještě stvrzenku z pošty), kde je částka s textem, že se jedná o ID. Takhle nám to poradili také na nějakém školení. Jedna kolegyně vyžaduje každoroční potvrzení ze sociálky, že zaměstnanec pobírá ID. Toto potvrzení zasílali všem automaticky, od letošního roku už pouze na vyžádání, což se u některých jejích zaměstnanců setkává s odporem. Je dostačující žádat pouze výpis z účtu jako potvrzení o tom, že dotyčný zaměstnanec stále pobírá ID? Jak pro daňové účely, tak například i pro případnou kontrolu ÚP v souvislosti s povinným podílem OZP? 

Máme českého zaměstnance, který je vyslán do Číny, pro českou pobočku vzdáleně ještě občas pracuje, roční příjem do 100 000 Kč v ČR. Dle informací, které jsem našla, může mít i jako nerezident ČR uplatněnou slevu na poplatníka. Kontaktoval mě, že by měl zájem za rok 2025 uplatnit úroky z hypotéky – nemovitost je v ČR a bydlí v ní přímý příbuzný. Předpokládám, že to může udělat jen přes daňové přiznání v ČR. 

Lze použít zaměstnanecký volnočasový benefit na úhradu školného pro žáka střední soukromé školy, jedná se o příbuzného zaměstnance? A je takové plnění osvobozeno od daně z příjmu, odvodu SP a ZP při dodržení zákonných podmínek?

Zaměstnanec si u 2. (posledního zaměstnavatele) v roce 2025 požádal o RZD a doložil Potvrzení o zdanitelných příjmech od 1. zaměstnavatele - tam měl podepsané daňové prohlášení na měsíce 1. – 8. 2025. U 2. zaměstnavatele podepsal daňové prohlášení od 9. měsíce 2025. 1. zaměstnavatel mu potvrdil zúčtovaný příjem v měsících 1. – 8., 12. Lze vzhledem k zúčtovanému příjmu ve 12. měsíci, tj. v době, kdy měl poplatník podepsáno daňové prohlášení a vyplacen zdanitelný příjem u 2. zaměstnavatele provést RZD?

Syn má rok hypotéku „na koupi domu“, probíhá velká rekonstrukce. Trvalý pobyt má ještě u nás doma a sám bydlí jinde, protože se tam ještě bydlet nedá. A teď jsem zjistila, že v domě by měl bydlet celý rok, aby mohl potvrzení o zaplacených úrocích daňově využít. Musí tedy splnit podmínku vlastnictví nemovitosti a bydlení po celé období roku 2025, když se nastěhuje do nemovitosti s rodinou v průběhu roku 2026, tak nemá nárok na uplatnění úroků z hypotéky za tento rok. Uplatnění úroků bude možné až od roku 2027, kdy budou splněny veškeré podmínky. Je to skutečně pravda?

Je možné uplatnit úroky z hypotečního úvěru na družstevní byt do RZD za rok 2025 a roky předchozí? Co je k tomu potřeba doložit?

Manželé mají společně jedno dítě a manželka má dítě z předchozího manželství. Jak je to s pořadím dětí? Manželka si uplatňuje dítě z předchozího manželství jako 1. dítě, což mám uvedeno v potvrzení. Jaké pořadí mám dát u společného dítěte, které si uplatňuje manžel, náš zaměstnanec?

Lze jako nezdanitelnou část základu daně u zaměstnance uplatnit finanční dar ve prospěch spolku, který má podpořit vydání knihy, jako je např. atlas dřevin České republiky? Nejedná se přímo o nějakou učebnici pro školy, ale asi o standardní odbornou literaturu i pro širokou veřejnost. Může něco takového mzdová účetní posoudit a podřadit pod „vědu a vzdělávání“, případně jiný účel dle § 15 odst. 1 ZDP?