Poslanecké sněmovně bude v nejbližší době předložen poslanecký návrh, který reaguje na problém tzv. uzamčených účastníků penzijního spoření – tedy lidí, kteří po přiznání starobního důchodu ztratili nárok na státní příspěvek a kvůli nastavení pravidel nemohli ze systému odejít bez finančních ztrát. Návrh počítá s tím, že těmto účastníkům umožní bez sankcí ukončit smlouvu, případně jim zpětně vrátí prostředky, o které při dřívějším výstupu přišli, a současně upraví daňová pravidla tak, aby tato mimořádná plnění nepodléhala zdanění a systém spoření na stáří zůstal daňově podporovaným produktem.
V doplňkovém penzijním spoření a v penzijním připojištění se státním příspěvkem (dále jen „penzijní připojištění“) nemají od 1. července 2024 nárok na státní příspěvek ti účastníci, kterým byl přiznán starobní důchod podle zákona o důchodovém pojištění. Tato změna byla zavedena zákonem č. 462/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří. Tento zákon byl vyhlášen dne 29. prosince 2023. Změna v poskytování státního příspěvku účastníkům s přiznaným starobním důchodem se týkala i stávajících účastníků, kteří smlouvu o doplňkovém penzijním spoření nebo penzijním připojištění uzavřeli přede dnem vyhlášení zákona č. 462/2023 Sb. Uvedený zákon přitom neumožnil stávajícím účastníkům, kteří byli změnou v poskytování státního příspěvku zasaženi, aby ze systému vystoupili bez finančních důsledků, které jsou spojeny s předčasným výstupem ze systému. Tito účastníci zůstali odkázáni na obecné možnosti výstupu ze systému.
Bez finančních důsledků mohli ze systému vystoupit pouze tehdy, pokud splňovali podmínky pro tzv. jednorázové vyrovnání, což je dávka, kterou lze čerpat ze všech prostředků účastníka. Pokud tyto podmínky nesplňovali, mohli využít tzv. odbytné, což však znamenalo, že přišli o již připsané státní příspěvky, které je penzijní společnost při vyplacení odbytného povinna vrátit státu.
Pokud nesplňovali ani podmínky pro odbytné, přišli při výstupu ze systému i o své vlastní prostředky, které zůstaly v účastnickém nebo transformovaném fondu. Účastníci, kteří nesplňovali podmínky pro jednorázové vyrovnání, tak měli fakticky možnost buď setrvat v systému do splnění těchto podmínek, což znamenalo nadále spořit alespoň minimální částku 100 Kč měsíčně bez čerpání státního příspěvku, nebo ze systému vystoupit s většími nebo menšími finančními důsledky. Pro popis situace těchto účastníků se vžilo obrazné označení „uzamčení účastníci“.
Navržený zákon řeší situaci uzamčených účastníků pomocí dvou opatření:
- Uzamčeným účastníkům, kteří dosud jsou v systému (cca 150 000 osob ke konci roku 2025), se umožňuje systém bez finančních důsledků opustit. Toho se dosahuje tím, že se těmto účastníkům zakládá právo na jednorázové vyrovnání, i když obecné podmínky pro jednorázové vyrovnání nesplňují. Toto pravidlo se navrhuje jako obecné tak, aby fungovalo i do budoucna pro účastníky, kteří smlouvu uzavřeli do 29. prosince 2023 a kterým v důsledku přiznání starobního důchodu přestane být v budoucnu poskytován státní příspěvek.
- Uzamčeným účastníkům, kteří již ze systému vystoupili s finančními důsledky, vrátí stát na jejich žádost jednorázově státní příspěvek, o který při výstupu ze systému přišli (cca 16 000 osob ke konci roku 2025). Účastníkům, kteří při výstupu ze systému přišli i o své vlastní prostředky, vrátí tyto prostředky penzijní společnost (cca 100 osob ke konci roku 2025).
Vedle toho se navrhují úpravy zákona o daních z příjmů, které zajistí, že plnění vyplacená účastníkům podle navrženého zákona nebudou podléhat dani z příjmů fyzických osob a že založením možnosti ze systému předčasně vystoupit nepřestane být daný produkt daňově podporovaným produktem spoření na stáří.