Otázky a odpovědi

Důchodcům, našim bývalým zaměstnancům je umožněn odběr obědů v závodní jídelně, kterou provozuje dceřiná společnost, a to za zvýhodněnou cenu. Na každé odebrané jídlo přispíváme částkou v souladu s Kolektivní smlouvou. Dosud tyto příspěvky byly osvobozeny od daně, popř. odvodů na SP a ZP. Bohužel od 1. 1. 2024 se situace změnila a protože tito důchodci nesplňují podmínku výkonu práce 3 hodiny během směny, tj. jídlo ve firemní jídelně podle § 6 odst. 9 písm. b) ZDP u nich toto nepeněžní plnění nebude již od daně osvobozeno (i když se bude jednat o příjem plynoucí v souvislosti s dřívějším výkonem závislé činnosti) a 1. rok po ukončení zaměstnání bude povinnost odvodu sociálního a zdravotního pojištění? Další roky již bez pojištění ( pokud se jedná o starobního či invalidního důchodce (3. stupeň) v době po uplynutí jednoho roku ode dne skončení zaměstnání, je možné v případě dobíhajících benefitů ze zaměstnání využít ustanovení § 3 odst. 2 písm. d) ZPVZP a § 5 odst. 2 písm. d) ZPSZ, dle kterého se vyměřovací základ zaměstnance snižuje o (resp. se do něj nezahrnuje): „plnění, které bylo poskytnuto poživateli starobního důchodu nebo invalidního důchodu pro invaliditu třetího stupně po uplynutí jednoho roku ode dne skončení zaměstnání“? I tento bývalý zaměstnanec by mohl za tímto účelem u nás učinit prohlášení k dani a uplatnit zde základní slevu na poplatníka, tj. lze předpokládat, že výše daně by byla za daných okolností „nulová“. Toto ovšem nemusí platit u všech důchodců, protože někteří mohou slevu na poplatníka už uplatňovat jinde. Je naše řešení správné? 

Zaměstnankyně, která byla u nás v pracovním poměru od 1.1.2023 do 30.6.2023 uplatňovala v tomto období měsíční odpočet na invaliditu 2 stupně. K 30.6.2023 rozvázala pracovní poměr a již pouze čerpá předdůchod. Začátkem roku 2024 bude u nás žádat o roční zúčtování daně za rok 2023. Uplatním u ní odpočet na poplatníka za celý rok 2023, nevím ale zda odpočet na invaliditu mohu uplatnit pouze za 6 měsíců, po které trval pracovní poměr, nebo za celých 12 měsíců roku 2023 ? Pokud to bude za celý rok 2023, musí mi v lednu 2024 doložit potvrzení PSSZ o tom, že i nadále pobírá invalidní důchod 2 stupně ? 

Může studentka, která nastoupila 4. 9. 2023 k dennímu studiu na VŠ, podepsat smlouvu na HPP 40/hod. týdně? Řeříme dvojí odvody ZP, SP. A jak to bude s případnými slevami na studenta a poplatníka a  mohou si rodiče uplatňovat slevu na dítě?

Zaměstnankyně žije ve společné domácnosti se zletilou dcerou, která zanechala studia na VŠ v lednu 2023. Poté byla v evidenci ÚP. Nyní předložila potvrzení o studiu na jiné VŠ s datem začátku studia v akademickém roce 2023/2024 ode dne 28. 6. 2023 (zápis ke studiu). Akademický rok na příslušné VŠ ale začíná až 1. 10. 2023. Od kdy můžu zaměstnankyni daňové zvýhodnění poskytnout? Domnívám se, že až od října 2023.

Invalidní důchod přiznán od 27. 10. 2021, potvrzení ČSSZ o pobírání důchodu je vystaveno 14. 3. 2022. Od kdy mohu uplatnit slevu na invaliditu? 

Může si uplatnit otec slevu na dvacetiletou dceru z prvního manželství studující na vysoké škole? Dcera v současnosti bydlí ve městě, kde studuje a zde též bydlí otec. Bývalá manželka je v současné době na mateřské dovolené a slevu na dceru neuplatňuje.

Může zaměstnanec čerpat měsíční slevu na dítě a základní slevu na poplatníka si uplatnit až v daňovém přiznání za celý rok?

Máme zaměstnance ze Slovenska, který vykonává souběžně zaměstnání v ČR i v SR. Dle formuláře A1 spadají odvody sociálního a zdravotního pojištění na Slovensko. Může podepsat v ČR prohlášení poplatníka, když má současně na Slovensku podepsaný obdobný formulář, který umožňuje slevu na poplatníka (daňovníka) na Slovensku?

Lze prosím poskytnout slevy na daních (daňové zvýhodnění na zletilé dítě a slevu na studenta), když nám studenti nebo rodiče zletilých dětí předkládají potvrzení, která jsou barevně vytištěna z emailu (děti poslaly rodičům potvrzení emailem, stažené z webu školy, a oni vytiskli přílohu a tuto předložili) nebo okopírovaný originál potvrzení (klasické potvrzení na formátu A6, které přinesou okopírované z barevné tiskárny)? Dosud jsme vyžadovali vždy originál nebo konverzi dokladů potvrzení o studiu (zejména potvrzení z VŠ), ale někteří rodiče a studenti se zlobí, že je zbytečně zatěžujeme. Upozorňuji, že nemáme elektronické daně. Velmi předem děkuji za přesné vysvětlení.

Máme zaměstnance na dohodu o provedení práce od 1.5.2022 do 5.8.2022. Zaměstnanec podepsal prohlášení poplatníka. Od 15.8.2022 má u stejného zaměstnavatele hlavní pracovní poměr. Pokud si v měsíci srpnu vydělá na DPP 10 000,- Kč a na HPP 20 000,- Kč hrubého, jak je to s možností uplatnění slevy na poplatníka? Může si slevu na poplatníka uplatnit jen u jednoho příjmu? Nebo se příjmy sčítají a následně odečte sleva na poplatníka?

Dcera předčasně ukončila studium na střední škole k 20. 10. 2021. Do jakého měsíce má otec nárok na slevu na dceru?

Zaměstnanec pracoval na HPP od 1. 3. 2014 do 30. 4. 2021 - měl podepsané prohlášení, uplatňoval slevu na poplatníka a děti do 31. 3. 2021 a odváděl zálohovou daň. Od 13. 4 - 30. 4. 2021 byl zaměstnán na DPP, podepsal prohlášení a opět uplatnil slevu na poplatníka a děti do 30. 4. 2021, odvedl zálohovou daň. Od 3. 5. 2021 dosud je zaměstnán na HPP, podepsal prohlášení a uplatňuje slevu na poplatníka a děti, odvádí zálohovou daň. Může mu zaměstnavatel provést roční zúčtování daně za r. 2021, nebo si ho musí podat sám?

Syn zaměstnance ukončil studium na vysoké škole ke dni 8. 11. 2021, do jakého měsíce je možné za syna v rámci mzdy uplatnit daňové zvýhodnění? 19letý syn aktuálně již nikde nestuduje ani neplánuje studovat. Bude hledat zaměstnání.

Studentka VŠ, do 31. 8. 2021 měla DPP do 10 000 Kč, podepsané Prohlášení. Dne 31. 8. 2021 se vdala a od 1. 9. 2021 je OSVČ-student. Do jakého data si mohou uplatnit rodiče (žijí ve společné domácnosti s dcerou do data, než se dcera vdala) a jaké daňové slevy si může uplatnit dcera při daňovém přiznání za rok 2021, má si zahrnout i DPP? Za jakých podmínek by si mohl uplatnit slevy na maželku manžel.

Může si manžel zaměstnaný na HPP uplatnit slevu na daních na manželku, která má ZTP (nemá ZTP/P)? Má invalidní důchod nejvyššího stupně, ale na IČO si přivydělává. Její příjem je velice nízký, cca 15 000 - 20 000 Kč za rok. Invalidní důchod a příspěvek na péči pobírá cca dohromady 14 000 Kč - počítá se inv. důchod a příspěvek na péči do příjmu při uplatňování slevy na manželku? 

Zaměstnanec - rodič, má syna, datum narození 12. 6. 1995, vysokoškoláka. Zaměstnanci (má podepsané prohlášení k dani u zaměstnavatele), byla v měsíci 06/2021 uplatněna naposledy sleva na dítě 1 267 Kč (v 06/2021 dítě dovršilo 26 let). Syn v akademickém roce 2021/22 má prezenční formu studia, typ doktorský a pracuje na částečný pracovní úvazek na univerzitě. Má zaměstnanec-rodič nárok na slevu na dítě, jako rodič doktoranda do 28 let? Od července 2021 mzdová účtárna zaměstnanci neuplatňuje slevu na dítě, je postup mzdové účtárny správný?

Má zaměstnankyně nárok na daňové zvýhodnění na dítě, které studuje 1. ročník kombinovaného studia Zemědělské univerzity v Praze, má 21 let, ale zároveň má práci na hlavní pracovní poměr? 

Po rodičovské dovolené k nám do zaměstnaneckého poměru nastoupila pracovnice. Je matkou tří dětí. Je rozvedená , z předešlého manželství má jednu zletilou dceru. Za současného přítele není vdaná a má s ním dvě nezletilé děti. Ve společné domácnosti figurují tedy tři děti. Podepsala u nás, jako u zaměstnavatele, prohlášení k dani a chce nyní uplatnit slevu na dítě - jen na zletilou dceru. Pokud si přítel bude uplatňovat slevy na dani na dvě společné děti u svého zaměstnavatele (1. a 2. dítě), náleží zaměstnankyni sleva u nás jako zaměstnavatele na zletilou dceru v pořadí na první dítě ( měsíční sleva 1267 Kč), nebo v pořadí na třetí dítě ( měsíční sleva 2017 Kč)? Do tabulky podle § 35 c a § 35 d v prohlášení pak vypíše všechny děti s označením uplatnění a s označením pořadí?

Zaměstnanec uplatňuje slevu na dítě (více než 18 let), potvrzení o studiu donesl, dítě studuje denní studium na vysoké škole  a při studiu je zaměstnáno na plný pracovní poměr (práce na všechny pracovní dny). Má zaměstnanec nárok na tuto slevu?

Může po rozvodu uplatňovat slevu na děti otec, i když byly děti soudem svěřeny do péče matky? Děti budou u otce nepravidelně, dle dohody obou rodičů. Matka nepracuje, stará se o jedno z postižených dětí. Otec bydlí ve stejném městě.